Le montant à reporter en case 2BH de la déclaration de revenus correspond aux revenus de capitaux mobiliers déjà soumis aux prélèvements sociaux pour lesquels une fraction de CSG reste déductible. Ce chiffre ne se devine pas : il figure sur un document précis, transmis par votre établissement financier. Encore faut-il savoir où le lire et dans quelles conditions il s’applique.
Différence entre case 2BH et case 2CG sur la déclaration de revenus
Avant de chercher le montant, il faut comprendre pourquoi deux cases coexistent pour des revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux. La distinction repose sur le régime fiscal choisi par le contribuable.
Depuis la généralisation du prélèvement forfaitaire unique (PFU), les revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible sont reportés en case 2CG. La case 2BH, elle, concerne les contribuables ayant opté pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, car cette option ouvre droit à la déduction d’une partie de la CSG.
| Critère | Case 2BH | Case 2CG |
|---|---|---|
| Régime fiscal | Option pour le barème progressif | PFU (flat tax) par défaut |
| CSG déductible | Oui (fraction déductible du revenu global) | Non |
| Revenus concernés | Capitaux mobiliers déjà soumis aux prélèvements sociaux | Même nature de revenus |
| Conséquence | Réduit le revenu imposable l’année suivante | Aucun avantage supplémentaire |
L’erreur fréquente consiste à renseigner le montant en 2CG alors que le contribuable a coché la case 2OP (option pour le barème). Dans ce cas, le montant doit figurer en 2BH pour bénéficier de la CSG déductible.
IFU : le document source du montant à reporter en 2BH
Le montant à inscrire en case 2BH provient de l’imprimé fiscal unique (IFU), aussi appelé formulaire 2561. Ce document est établi chaque année par votre banque, courtier ou assureur pour récapituler l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers.
Sur l’IFU, recherchez la ligne correspondant aux revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec mention de la CSG déductible. Selon les établissements, la présentation varie, mais le montant est identifié de façon distincte.
Où obtenir votre IFU
- Dans l’espace client en ligne de votre banque ou courtier, généralement accessible dès le mois de mars dans la rubrique « fiscalité » ou « documents réglementaires »
- Par courrier postal pour les clients qui n’ont pas opté pour la dématérialisation
- Auprès de votre assureur en cas de rachat sur un contrat d’assurance-vie ayant généré des gains soumis aux prélèvements sociaux
Le montant est en principe pré-rempli sur la déclaration en ligne (sur impots.gouv.fr). Vérifiez-le systématiquement en le comparant avec votre IFU : des écarts existent, notamment quand plusieurs établissements transmettent des données pour un même foyer fiscal.
Assurance-vie et case 2BH : quand le montant y figure
Les rachats sur un contrat d’assurance-vie de plus de huit ans génèrent des gains qui peuvent relever de la case 2BH, selon la date des versements et le régime choisi.
Pour les primes versées avant le 27 septembre 2017, les gains issus d’un rachat peuvent être soumis au prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) au taux réduit. Si le contribuable opte pour le barème progressif, ces gains, déjà ponctionnés des prélèvements sociaux par l’assureur, doivent être reportés en 2BH.
Pour les primes versées après cette date, le PFU s’applique par défaut. Le montant est alors orienté vers la case 2CG. En revanche, si l’option pour le barème est exercée via la case 2OP, le basculement vers 2BH redevient pertinent pour récupérer la fraction de CSG déductible.
Vérification du montant après un rachat partiel
Lors d’un rachat partiel, seule la part de gains incluse dans le rachat est concernée, pas le capital restitué. L’assureur calcule cette part et la reporte sur l’IFU. Comparez ce chiffre avec le relevé de rachat que vous avez reçu. Toute divergence mérite un appel au service client avant validation de la déclaration.
Prélèvements sociaux à 18,6 % : impact sur le montant déclaré en 2BH
Depuis le 1er janvier 2026, le taux global des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placement est passé de 17,2 % à 18,6 %. Le PFU est donc porté de 30 % à 31,4 %.
Cette hausse ne modifie pas la mécanique de la case 2BH : les revenus y figurent toujours pour leur montant brut, avant déduction de la CSG. En revanche, le montant de prélèvements sociaux prélevés à la source par l’établissement financier augmente. Pour un contribuable ayant opté pour le barème, la fraction de CSG déductible augmente proportionnellement, ce qui renforce l’intérêt de vérifier que le montant figure bien en 2BH et non en 2CG.
Le gain fiscal lié à cette déduction dépend de la tranche marginale d’imposition du foyer. Plus la tranche est élevée, plus la déduction de CSG réduit l’impôt dû.
Contrôler et corriger la case 2BH sur impots.gouv.fr
La déclaration pré-remplie n’est pas infaillible. Les montants transmis par les établissements financiers via les IFU peuvent contenir des erreurs, ou être affectés à la mauvaise case.
- Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et accédez à la rubrique « Revenus des valeurs et capitaux mobiliers »
- Comparez chaque ligne pré-remplie avec les montants figurant sur vos IFU (un par établissement)
- Si un montant apparaît en 2CG alors que vous avez coché 2OP, corrigez manuellement en le reportant en 2BH
- Conservez vos IFU et relevés de rachat pendant trois ans minimum, durée du droit de reprise de l’administration fiscale
Un montant mal affecté entre 2BH et 2CG ne déclenche pas d’alerte automatique sur le simulateur en ligne. L’erreur passe inaperçue jusqu’à un éventuel contrôle ou jusqu’au calcul définitif de l’impôt, où la CSG déductible ne sera pas prise en compte.
La case 2BH n’a de sens que pour les contribuables ayant fait le choix explicite du barème progressif via la case 2OP. Si vous restez au PFU par défaut, le montant correspondant relève de la case 2CG. Vérifier cette cohérence sur chaque IFU reçu reste la méthode la plus fiable pour éviter une perte fiscale silencieuse.
